자녀 증여세 대신 내줘도 될까? 추가 과세 피하는 대납 방법

자녀에게 현금이나 부동산을 증여한 뒤, 막상 세금 고지서를 받아 든 자녀가 “세금 낼 돈이 없다”며 난감해하는 상황을 맞는 부모들이 적지 않습니다. “그냥 내가 내줄게”라고 한마디 하고 계좌이체로 처리하면 깔끔할 것 같지만, 이 순간 새로운 과세 문제가 시작됩니다. 증여세를 대신 납부하는 행위 자체가 또 하나의 증여로 간주되어 추가 세금이 부과될 수 있기 때문입니다. 2026년 현재 이 문제를 피해 갈 수 있는 합법적인 방법이 있는지, 조건과 절차를 명확히 짚어드립니다.

증여세란 타인으로부터 재산을 증여받은 경우에 그 재산을 증여받은 자, 즉 수증자가 부담하는 세금입니다. 납세 의무는 원칙적으로 재산을 받은 자녀에게 있습니다. 따라서 부모가 자녀 몫의 증여세를 대신 내주면, 그 납부액 자체가 자녀에게 추가로 경제적 이익을 준 것과 같습니다.

결론적으로 대납의 결과는 두 가지로 나뉩니다. 연대납세의무자 요건을 충족한 상태에서 납부하면 추가 과세 없이 종결됩니다. 반면 그 요건을 갖추지 않은 채 그냥 대신 내주면, 그 납부액이 새로운 증여재산으로 합산되어 다시 증여세가 부과됩니다.

증여세는 수증자가 납부하는 것이 원칙이지만, 수증자의 주소 또는 거소가 분명하지 않아 조세채권의 확보가 곤란한 경우에는 증여자가 연대하여 납부할 의무가 생깁니다. 수증자가 증여세를 납부할 능력이 없다고 인정되어 체납처분을 하여도 증여세에 대한 조세채권을 확보하기 곤란한 경우에도 증여자의 연대납세의무가 인정됩니다.

즉, 부모가 자녀의 증여세를 추가 과세 없이 대납하려면 아래 두 가지 요건 중 하나가 충족되어야 합니다.

– 수증자(자녀)의 주소나 거소가 불분명하여 국가의 조세채권 확보가 어려운 경우

– 수증자(자녀)가 증여세를 납부할 능력이 없고, 체납처분을 해도 조세채권 확보가 어렵다고 인정되는 경우

아버지가 성인 자녀에게 1억 원을 증여한 상황을 가정합니다. 자녀가 부모로부터 증여를 받는 경우, 직계존속으로부터 10년간 받은 재산을 합하여 5천만 원을 공제하고 초과분에 대해서만 증여세가 과세됩니다. 따라서 과세표준은 5,000만 원이 되고 증여세 산출세액은 약 500만 원(10% 세율 적용, 자진 신고 시 3% 공제 후 약 485만 원)이 됩니다.

임의 대납 시 대납한 세금 485만 원이 자녀에 대한 추가 증여로 간주되어 다시 과세 기준에 포함됩니다. 금액이 클수록 이 악순환은 반복될 수 있어 실제 세 부담이 눈덩이처럼 불어날 수 있습니다.

무작정 대납하는 대신, 아래 방법들을 먼저 검토하는 것이 실무적으로 훨씬 안전합니다.

부모가 성인 자녀에게 증여한 금액은 5천만 원까지 비과세가 적용됩니다. 만 19세 미만의 미성년 자녀라면 2천만 원까지 세금 없이 증여받을 수 있습니다. 처음부터 공제 한도 이내 금액만 증여하면 자녀가 납부할 세금 자체가 발생하지 않습니다.

자녀 증여세 비과세 한도는 10년을 기준으로 한 금액입니다. 10년마다 비과세 한도가 새로 적용되므로, 한 번에 큰 금액을 증여하는 대신 10년 단위로 나눠 증여하면 자녀의 납세 부담이 처음부터 발생하지 않습니다.

혼인 신고일 전후 2년 이내 또는 자녀 출생일로부터 2년 이내에 직계존속으로부터 증여받는 재산에 대해서, 기본 5천만 원에 1억 원이 추가 공제되어 최대 1억 5천만 원까지 비과세 혜택을 받을 수 있습니다. 양가 부모님께 모두 받을 경우 부부 합산 최대 3억 원까지 비과세 증여가 가능합니다. 타이밍만 잘 맞추면 세금 없이 큰 금액을 이전할 수 있습니다.

납부세액이 2,000만 원을 초과한다면 연부연납 제도를 통해 분할 납부할 수 있습니다. 자녀가 스스로 분할 납부하면 부모의 대납 리스크 자체를 없앨 수 있습니다. 연부연납 신청은 증여세 신고기한 내에 관할 세무서에 해야 합니다.

본 글은 2026년 5월 현재 시행 중인 상속세 및 증여세법 및 국세청 공개 안내를 바탕으로 일반적인 정보를 제공할 목적으로 작성되었습니다. 개인의 재산 규모, 증여 이력, 가족 관계 등에 따라 실제 과세 결과는 달라질 수 있습니다. 본 내용은 세무·법률 자문이 아니므로, 구체적인 증여 계획 수립 및 신고 전에는 반드시 공인 세무사 또는 세무서에 개별 상담을 받으시기 바랍니다.