부모 사망 후 상속세 신고 기한, 언제까지 신고해야 할까

부모님이 돌아가시고 나면 슬픔이 채 가시기도 전에 상속세 신고라는 현실적인 과제가 찾아옵니다. 많은 분들이 “언제까지 신고해야 하는지”를 정확히 모른 채 기한을 넘겨 가산세를 부담하는 일이 발생합니다. 2026년 4월 현재 기준으로 신고 기한과 핵심 절차를 정리합니다.

상속세 신고 기한은 원칙적으로 피상속인의 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내입니다. 사망일 당일이 아니라 해당 월의 말일을 기산점으로 삼는다는 점이 핵심입니다. 사망일로부터 6개월이 아니라, 사망일이 속한 달의 말일로부터 6개월입니다. 만약 1월 15일에 사망했다면 7월 31일까지 신고해야 합니다.

상속인 또는 수유자는 자진납부세액을 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 상속세의 과세표준가액 및 과세표준을 관할 세무서장에게 신고해야 합니다(「상속세 및 증여세법」 제67조 제1항). 상속세 신고를 하는 사람은 신고기한 이내에 납세지 관할 세무관서, 한국은행 또는 우체국에 납부해야 합니다(「상속세 및 증여세법」 제70조).

피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 신고 기간을 9개월로 합니다(「상속세 및 증여세법」 제67조 제4항). 9개월이 적용되는 구체적인 두 가지 경우가 있습니다.

단 한 명의 국내 거주자라도 상속인에 포함된다면 모든 상속인의 신고 기한은 원칙대로 6개월이 적용됩니다. 거주자·비거주자 구분은 국적이 아닌 세법상 실질 거주 여부로 판단하므로 주의가 필요합니다.

신고 기한을 놓치면 신고불성실가산세와 납부지연가산세가 부과됩니다. 상속 분쟁 중이더라도 기한은 연장되지 않습니다. 친생자관계확인소송 등 상속인 간의 분쟁으로 상속인이 확정되지 않았더라도 원칙적으로 상속세 신고 기한은 연장되지 않으며, 상속재산 분배가 확정되지 않은 경우에도 법정 상속인들이 협의하여 기한 내에 신고해야 하고, 기한을 넘기면 가산세가 부과됩니다.

기한을 넘겼더라도 기한 후 신고를 통해 가산세를 감면받을 수 있습니다. 법정신고기한 경과 후 1개월 이내 50% 감면, 1개월 초과~3개월 이내 30% 감면, 3개월 초과~6개월 이내 20% 감면이 적용됩니다(국세기본법 제48조 제2항 제2호).

사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내에 신고해야 3% 세액공제를 받고 가산세를 피할 수 있습니다. 기한 내 신고 자체가 세금을 줄이는 가장 기본적인 절세 수단입니다.

배우자 상속공제는 최소 5억 원부터 최대 30억 원까지 공제가 가능하며, 배우자에게 실제 상속되는 재산이 없더라도 5억 원까지는 공제됩니다. 10년 이상 부모와 함께 산 무주택 자녀가 주택을 상속받을 때 최대 6억 원까지 동거주택 상속공제를 받을 수 있습니다.

납부할 세액이 1천만 원을 초과하는 경우 신고납부기한이 지난 후 2개월 이내에 분납이 가능하며, 세액이 2천만 원을 초과하면 그 세액의 50% 이하를 나누어 낼 수 있습니다. 세액이 크다면 연부연납 허가를 받아 장기 분할 납부하는 방법도 검토할 수 있습니다.