상속세 일괄공제 5억, 이거 모르면 세금 더 냅니다

부모님이 갑자기 돌아가시거나, 상속 준비를 시작한 40~60대라면 “도대체 얼마까지 세금을 안 내도 되는가”가 가장 먼저 궁금해진다. ‘일괄공제 5억’이라는 말은 들었는데, 배우자 공제는 별도인지, 자녀가 여럿이면 달라지는지, 최근 개정 논의는 어디까지 왔는지 헷갈리는 경우가 많다. 2026년 5월 현재 기준으로 핵심만 정리한다.

상속세 및 증여세법 제21조에 따라, 기초공제 2억 원과 그 밖의 인적공제(자녀·미성년자·65세 이상·장애인)의 합계금액을 항목별로 공제받는 대신, 일괄적으로 5억 원을 공제받을 수 있다. 개별 공제를 일일이 따지기 번거롭거나 합산 금액이 5억에 못 미칠 때 선택하는 간편 방식이다.

상속인이 배우자만 있는 단독상속이 아닌 경우, 기초공제와 인적공제 합계액이 5억 원보다 적으면 일괄공제 5억 원을 선택할 수 있다. 상속세 신고기한 내 신고가 없는 경우에도 5억 원(일괄공제)을 공제하며, 배우자가 있는 경우에는 배우자공제를 추가로 적용받을 수 있다.

상속세는 사망한 피상속인의 재산을 상속받는 상속인이 납부하는 세금으로, 모든 유산에 일률적으로 세율을 적용하는 것이 아니라 법정 공제항목을 차감한 후 과세표준을 기준으로 세금을 부과한다.

배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만인 경우 5억 원을 공제하고, 5억 원 이상인 경우 실제 상속받은 금액(공제한도액 초과 시 공제한도액)을 공제한다. 배우자가 실제로 상속받은 금액이 5억 원을 넘는다면, 법정 상속지분 내에서 최대 30억 원까지 공제가 가능하다.

시가 기준으로 배우자가 생존해 있다면 약 10억 원, 배우자가 없는 경우 약 5억 원을 초과하면 과세 대상이 될 수 있다. 상담 현장에서 자주 나오는 질문이 바로 “아파트 한 채뿐인데 세금 내야 하나요?”다.

상황별 과세 여부를 정리하면 다음과 같다.

– 배우자와 자녀 1명: 일괄공제 5억+배우자공제 최소 5억 = 최소 10억 원까지 비과세

– 배우자 없고 자녀 2명: 일괄공제 5억 원 적용 (자녀공제 각 5천만 원 × 2 = 1억, 기초공제 2억, 합계 3억 → 일괄 5억이 유리)

– 보험금·퇴직금: 고인이 수익자인 생명보험금과 퇴직금은 ‘간주상속재산’으로 분류돼 상속세 계산에 포함된다.

최근 수도권 아파트 가격 상승으로 상속세 대상 가구가 빠르게 늘고 있다. 세무 전문가들은 “배우자와 자녀가 있는 일반적인 가정의 경우, 일괄공제와 배우자 공제를 활용하면 최소 10억 원까지는 상속세가 발생하지 않는 사례가 많다”고 설명하지만, 부동산 시가가 급등한 지역에서는 면제 한도를 초과하는 경우도 있어 정밀한 계산이 필요하다.

2026년 현재, 상속세 공제 구조를 둘러싼 개정 논의가 이어지고 있다. 이재명 대통령은 취임 100일 기자회견에서 상속세에 대해 “18억 원까지 세금을 없게 해주자”며 “일괄 공제·배우자공제 금액을 올려 세금 때문에 이사 안 가고 계속 살 수 있도록 하겠다”고 밝혔다.

대선 공약으로는 상속세 일괄공제를 현행 5억 원에서 8억 원으로, 배우자 최소 공제 한도를 5억 원에서 10억 원으로 높이는 방안이 제시된 바 있다. 국회 예산정책처는 일괄공제를 5억 원에서 8억 원으로 확대하는 것만으로도 향후 5년간 세수가 3조 843억 원 줄어들 것으로 추산했다. 단, 법 개정 여부는 아직 확정되지 않아 현행 기준으로 판단해야 한다.

현재 시점에서 활용 가능한 핵심 절세 포인트는 다음과 같다.

– 배우자 지분 배분 최적화: 재산 규모가 큰 경우 배우자에게 배분되는 비중을 높이는 것이 가장 확실한 절세 방법이다.

– 신고 기한 준수: 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내에 신고·납부해야 하며, 기한을 넘기면 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 동시에 부과된다.

– 면제 한도 내여도 신고 권장: 세금을 내지 않더라도 신고를 통해 부동산의 상속 당시 가액을 확정해두면, 나중에 그 부동산을 팔 때 취득가액을 높게 인정받아 절세에 유리하다.

– 공제 증빙 서류 준비: 배우자가 실제 상속받은 재산 범위 내에서 최소 5억 원, 최대 30억 원까지 공제 가능하지만, 공제를 받으려면 반드시 협의분할서 등 증빙서류를 제출해야 한다.

본 글은 국세청 상속증여세 안내, 상속세 및 증여세법(상증법), 찾기쉬운 생활법령정보(2026년 4월 15일 기준) 등 공개된 자료를 바탕으로 정보 제공 목적으로 작성되었습니다. 개인 상황에 따라 세액 및 적용 기준이 다를 수 있으며, 본 글은 세무·법률 자문이 아닙니다. 구체적인 상속세 계산 및 공제 적용은 반드시 공인세무사 또는 국세청 국세상담센터( 126)와 상담하시기 바랍니다.