IRP 연금 연 1500만원 초과 시 종합과세 vs 분리과세 16.5% 선택 전략

퇴직을 앞두거나 이미 연금을 받기 시작한 4050·60세대라면 한 번쯤 이런 생각을 했을 것이다. “IRP에 차곡차곡 모아둔 돈, 나중에 꺼낼 때 세금 얼마나 떼이지?” 특히 “연 1500만원 넘으면 세금 폭탄 맞는다”는 말을 어디선가 들었다면 불안감이 배가된다. 결론부터 말하면 반은 맞고 반은 틀리다. 구조를 정확히 알면 세 부담을 크게 줄일 수 있다. 직접 IRP를 운용하면서 수령 구조를 설계해본 경험을 토대로, 4060세대가 꼭 알아야 할 핵심을 정리한다.

가장 많이 오해하는 부분이 바로 이것이다. 많은 사람이 “국민연금 수령액까지 합쳐서 1500만원이 기준선”이라고 잘못 알고 있다. 그러나 1500만원 기준은 국민연금과 연금계좌(IRP, 연금저축계좌)를 모두 합친 금액이 아니다. 연금계좌(사적연금)과 국민연금(공적연금)은 각각 별도로 과세되며, 금액도 합산되지 않는다. 연금의 과세 단위도 개인 기준이어서 부부의 연금액을 합산하지도 않는다.

이때 연금소득 1500만원은 공적연금을 제외한 금액을 말하며, 연금계좌의 재원 중 세액공제를 받은 원금과 연금계좌에서 발생한 운용수익으로만 계산된다. 즉 세액공제를 받지 않고 납입한 금액은 이 1500만원 계산에서 빠진다. 이것만 알아도 불필요한 공포에서 벗어날 수 있다.

IRP 연금 수령에서 가장 유리한 구간이 바로 연 1500만원 이하다. 자동차 안전벨트처럼, 이 선 안에만 있으면 세금 충격을 막아주는 장치가 작동한다.

연금계좌에 적립한 과세 대상 금액에 대해 1500만원 이하로 연금을 수령할 때 저율과세가 적용된다. 세액공제 받은 납입액과 운용수익을 연간 총 1500만원 이하로 수령하는 경우 3.3~5.5%의 낮은 연금소득세가 적용된다.

2026년부터는 ‘종신 수령 계약’이 새로 도입됐다. 종신 형태로 연금을 받으면 나이와 관계없이 일괄 3% 세율이 적용된다. 연금을 오래 받을수록, 종신 형태를 선택할수록 세 부담이 줄어드는 구조다.

월급통장에 자동이체가 걸려 있듯, 연금도 설계 없이 꺼내다 보면 어느 순간 1500만원 선을 넘는다. 이때부터는 과세 방식 선택이 중요해진다.

1500만원을 초과하는 경우에는 연금수령액 전액을 다른 소득과 합산해 6.6~49.5% 세율로 종합과세하거나, 16.5% 세율로 분리과세하는 방법 중 선택할 수 있다.

– 종합과세가 유리한 경우: 연금 외 다른 소득이 거의 없고, 부양가족 공제 등으로 과세표준이 낮을 때

– 분리과세(16.5%)가 유리한 경우: 근로소득·사업소득·금융소득 등 다른 소득이 있어 종합과세 시 세율이 16.5%를 초과할 때

– 판단 기준: 본인의 과세표준 구간을 홈택스에서 미리 확인한 뒤, 분리과세 납부액과 비교해 결정

연금 외 다른 종합소득의 유무 및 부양가족 수 등 공제금액, 세액공제 금액 같은 여러 가지 변수가 영향을 미치므로 각자의 상황에 따라 직접 계산해 보거나 전문가와 상담 후 유리한 방법을 선택하는 것이 중요하다.

IRP와 연금저축 같은 사적연금에 건강보험료가 부과된다는 소문이 인터넷에 많이 퍼져 있다. 결론부터 말하면, 현재 기준으로 사실이 아니다.

퇴직연금과 개인연금에는 건강보험료를 부과하고 있지 않으니, 은퇴 후 생활비의 주요 재원이 연금소득인 분들은 꼭 기억해 두어야 한다.

– 건강보험료가 붙는 연금: 국민연금(노령연금) — 연금소득의 50%만 소득으로 인정해 부과

– 건강보험료가 붙지 않는 연금: IRP·연금저축(사적연금) — 현행법상 미부과

다만 2022년 감사원은 감사보고서를 통해 가입자 간 형평성 문제로 사적연금을 보험료 산정 등에 반영하는 방안을 마련하도록 정부에 요구했다. 그러나 연금가입자의 반발이 커지자 복지부에서 사회적 의견수렴을 거쳐 중장기적으로 신중하게 검토하겠다는 입장을 밝혔다. 2026년 6월 현재까지 사적연금에 건강보험료를 부과하는 법 개정은 시행되지 않았다. 단, 이 부분은 향후 제도 변화 가능성이 있으므로 지속적으로 모니터링이 필요하다.

IRP 계좌는 돈의 ‘출처’에 따라 세금이 다르게 적용된다. 월급통장처럼 겉에서 보면 하나인 것 같지만, 안을 들여다보면 여러 주머니로 나뉜다. 이 순서를 모르면 세금을 더 낼 수 있다.

IRP에서 돈이 인출될 때는 소득·세액공제를 받지 않은 개인 부담금이 먼저 나가고, 다음으로 이연퇴직소득, 마지막으로 소득·세액공제를 받은 개인 부담금 및 운용수익 순서로 인출된다.

– 세액공제 받지 않은 납입액: 비과세 (1500만원 계산에 포함되지 않음)

– 이연퇴직소득(퇴직금): 퇴직소득세 별도 계산, 1500만원 기준 적용 제외

– 세액공제 받은 납입액 + 운용수익: 1500만원 기준 적용, 초과 시 종합과세 또는 16.5% 분리과세 선택

퇴직금이 들어간 IRP와 세액공제를 받은 추가 납입금은 과세 방식이 다르다. 같은 계좌에 있어도 돈의 출처에 따라 세금이 달라질 수 있어 금융회사에서 예상 세액을 먼저 확인하는 편이 좋다.

2026년부터는 퇴직금을 연금으로 받을 때 적용되는 퇴직소득세 감면 구간이 확대됐다. 기존에는 2단계 구조였으나, 20년 초과 수령 구간이 신설되면서 감면율이 최대 50%까지 높아진다. 이 제도는 2026년 1월 1일 이후 연금 수령분부터 적용된다. 퇴직금을 연금으로 오래 나눠 받을수록 세금 부담이 눈에 띄게 줄어든다.

– 연금 수령 1~10년차: 퇴직소득세의 30% 감면

– 연금 수령 11~20년차: 퇴직소득세의 40% 감면

– 연금 수령 20년 초과: 퇴직소득세의 50% 감면 (2026년 신설)

직접 IRP를 운용하면서 느낀 것은, 연금 수령을 시작하는 시점을 고르는 것이 수익률 못지않게 중요하다는 사실이다. 퇴직 직후 몇 년은 퇴직금 정산, 부동산 임대 수익, 사업 정리 과정에서 소득이 남아있을 수 있다. 이때 IRP 연금까지 한꺼번에 꺼내면 종합소득 합산액이 급격히 높아진다.

의료비가 큰 해에는 예금으로 버티고, 소득이 적은 해에는 연금 수령액을 늘리는 식으로 조절할 수 있다. 퇴직 직후 몇 년은 다른 소득이 남아 있을 수 있다. 이때 사적연금을 많이 받으면 종합소득 계산이 복잡해질 수 있다. 반대로 소득이 줄어든 해에는 연금 수령액을 늘리는 선택지가 생긴다.

부부가 각각 연금계좌를 갖고 있다면 한쪽으로 몰아 받는 것보다 나눠 받는 방식도 생각할 수 있다. 부부 각자