결혼 앞두고 자녀에게 집 사줄 때 증여세 얼마나 내나

자녀 결혼을 앞두고 집을 마련해주려는 부모라면 누구나 이 질문을 먼저 한다. “얼마까지 줘야 세금이 안 나올까?” 아파트 한 채 값이 수억 원을 훌쩍 넘는 현실에서 증여세 계산을 잘못하면 예상치 못한 세금 폭탄을 맞는다. 2026년 현재 기준으로 공제 한도와 계산 방법, 절세 전략까지 단계별로 정리한다.

자녀에게는 10년간 5,000만 원까지 세금 없이 증여할 수 있다. 여기에 2024년 1월 1일부터 새 제도가 더해졌다. 혼인신고일 전후 각 2년 이내에 직계존속으로부터 증여받는 재산 중 최대 1억 원까지 증여세 과세가액에서 추가로 공제된다.

양가에서 1억 5,000만 원씩 증여받으면 부부 합산 3억 원까지 비과세로 증여받을 수 있다. 집 구입 자금을 양가 부모가 나눠 지원할 경우 최대 3억 원까지 세금 없이 마련이 가능한 셈이다.

기본공제 5,000만 원과 별도로 적용되며, 혼인공제와 출산공제의 통합한도는 1억 원이다. 법적 근거는 상속세 및 증여세법 제53조의2이며, 국세청 공식 유권해석도 이를 확인하고 있다. 증여세 산출세액은 과세표준에 세율을 곱하며, 세율은 최저 10%부터 최고 50%까지의 5단계 초과누진세율 구조로 되어 있다.

부모가 거주자인 자녀에게 부동산 취득자금을 현금으로 증여하거나 자녀 명의 대출을 대신 갚아주는 경우 모두 증여세 과세 대상이다. 대출 상환도 증여로 보기 때문에 자금 지원 방식을 막론하고 과세가 적용된다.

실제로 상담에서 가장 자주 나오는 사례를 기준으로 계산해본다. 직전 10년 내 증여 이력이 없는 성인 자녀에게 결혼을 앞두고 집 마련 자금을 지원하는 경우다.

– 기본공제 5,000만 원 + 혼인공제 1억 원 = 1억 5,000만 원 공제

– 과세표준: 2억 원 – 1억 5,000만 원 = 5,000만 원

– 산출세액: 5,000만 원 × 10% = 500만 원

– 기한 내 자진 신고 시 산출세액의 3% 세액공제 적용 → 최종 납부액 약 485만 원

– 과세표준: 3억 원 – 1억 5,000만 원 = 1억 5,000만 원

– 산출세액: 1억 5,000만 원 × 20% – 누진공제 1,000만 원 = 2,000만 원

– 자진 신고 시 최종 납부액 약 1,940만 원

증여를 준비하면서 실제로 놓치기 쉬운 절세 포인트를 정리한다.

– 혼인신고일 기준으로 전후 2년 이내에만 혼인공제 적용 — 입금 시점이 이 기간을 벗어나면 공제 불가

– 결혼 공제와 출산 공제는 중복 적용되지 않으며, 두 공제를 합산해도 최대 1억 원이 한도

– 증여세 납부 의무가 있는 자는 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 관할세무서에 신고서를 제출해야 한다.

– 신고하지 않으면 20% 가산세, 의도적으로 숨기면 40% 가산세가 부과된다.

– 주택을 증여로 취득하는 경우 취득세율이 3.5% 또는 12%로 고정세율이 적용된다. 증여세 외에 취득세도 별도로 계산해야 한다

– 주택 구입 당시에는 소득 등으로 증여 추정이 배제되더라도, 부모님 사망 후 상속세 조사 과정에서 수년 전 주택구입자금 증여 사실이 발견되어 증여세와 가산세가 추징되는 경우가 종종 발생한다. 사전에 신고해두는 것이 안전하다

본 글은 2026년 5월 현재 국세청 안내 및 상속세 및 증여세법 제53조의2 등을 바탕으로 정리한 정보 제공 목적의 콘텐츠입니다. 법률·세무 자문이 아니며, 개인의 구체적인 상황(기증여 이력, 주택 수, 자금 조달 방식 등)에 따라 결과가 달라질 수 있습니다. 실제 증여 집행 전에는 반드시 공인된 세무사 또는 세무서에 개별 상담을 받으시기 바랍니다.